税务信息和报告 - 假售回购

税务信息税务信息

税务信息和报告

假售回购

假售回购 - 理解基本知识


假售回购的实施在于推迟纳税人在短期内卖出并买入同样的或等值股票而引起的损失。股票或证券的卖出被当作“假售回购”的条件是如果一个交易者在亏损的情况下卖出股票或证券,然后在61天回购期间内买回这些股票或证券,61天的日历天包括卖出前的30天和卖出这一天和卖出后30天。

虽然出售损失被推迟了,损失金额将被加到假售回购期间所购买的股票(“替代股票”)的成本基础上。当卖出替代股票时,推迟的损失会包括在替换股票的收益或损失的计算中。另外,原有股票的持有期被用来当做新买回股票或证券的持有期。

假售回购规则适用于因卖空、证券期权和证券期货而引发的损失。不适用于商品合约或外汇货币的损失。


假售回购和活动报告

根据IRS要求,盈透证券将所有1099-合规账户的假售回购包含在其每日、每月和每年的报表中。注意,年末可能有时间差影响年度报表。




假售回购的税务报告


从2011年开始,于2011年1月1日后因买入和卖出证券的假售回购行为而推迟的损失会上报给IRS。请参考1099B报告和8949表格获取更多信息。




举例


下面例子显示的一系列交易的不同之处在于最后交易的日期不同。 其中一个交易触发了假售回购,而另一个则没有。这个例子也演示了推迟的损失是如何加到新买进的替换股票的成本基础上的。



Wash Sale Rule


注:

国税局203公告通知:这些说明仅为提供信息的目的,并无意提供税务咨询以作为避免任何联邦、州、地方或其它税务法规或规章之下的处罚,且并非解决有利于您的税务问题。

Interactive Brokers Canada Inc.是 加拿大投资行业监管组织(CIRO)和加拿大投资人保护基金的成员。了解您的投资顾问:查看CIRO投资顾问报告。证券和衍生品的交易可能包含高风险,投资者应做好失去全部投资和进一步损失的风险准备。使用贷款来融资购买证券的风险远大于仅使用现金购买。如果您融资购买证券,即使您所购买证券的价值出现下跌,您仍有责任按照条款偿还贷款并支付利息。Interactive Brokers Canada Inc.是一家仅仅为客户执行委托单的交易商,不提供有关购买或出售任何证券或衍生品的投资建议或推荐。我们的注册办公室位于1800 McGill College Avenue, Suite 2106, Montreal, Quebec, H3A 3J6, Canada。


了解您的投资顾问:查看CIRO顾问报告